چگونگی رسیدگی مالیات عملکرد سالانه

یکی از برآوردهای ما یک تقریب تقریبی را برای پذیرش حداقل مالیات جهانی توسط ایالات متحده نشان داد که هنوز در آن زمان در حال مذاکره بود. در مدل ما، این سیاست فرضی 106 میلیارد دلار درآمد مالیاتی ایالات متحده را طی 10 سال افزایش داد. این شامل چندین تغییر در GILTI بود تا آن را تقریباً با طراحی حداقل مالیات جهانی مطابقت دهد.

رسیدگی مالیات عملکرد سالانه

پس از آن گزارش، مجموعه دیگری از برآوردها را بر اساس سناریویی متفاوت منتشر کردیم. آن جایگزین از منطق زیر استفاده کرد. GILTI مالیات بر سود شرکت های آمریکایی است که در خارج از کشور با سطوح پایین مالیات مواجه هستند. با این حال، اگر حداقل مالیات جهانی با آن موافقت شود، برخی از حوزه های قضایی خارجی احتمالا مالیات هایی را که از شرکت های آمریکایی وضع می کنند افزایش خواهند داد. این بدان معنی است که حتی اگر ایالات متحده نرخ را افزایش دهد و پایه را برای هماهنگی با حداقل مالیات جهانی تنظیم کند، درآمد GILTI می تواند کاهش یابد.

این سناریو نشان داد که پذیرش حداقل مالیات در ایالات متحده (و جهانی) باعث کاهش درآمدهای فدرال طی 10 سال به میزان 43.9 میلیارد دلار خواهد شد.

با این حال، هنوز مشخص نبود که چه مقدار از درآمد ممکن است از طریق حداقل مالیات داخلی (اولین راه برای جمع آوری حداقل بدهی مالیاتی جهانی) به دست بیاید. قوانین مدل این را روشن کرده است و در ماه‌های اخیر برخی از حوزه‌های قضایی گفته‌اند که چگونه می‌خواهند (حداقل بخشی) از حداقل درآمدهای مالیاتی را خودشان جمع‌آوری کنند. حوزه‌های قضایی با مالیات پایین که در حال بررسی گزینه‌ها در این جهت هستند شامل ایرلند، سوئیس، سنگاپور و امارات متحده عربی است.

سیاست صحیح مالیاتی انحرافات اقتصادی را به حداقل می رساند. به استثنای مالیات بر زمین، اکثر مالیات های دارایی باعث افزایش انحرافات اقتصادی شده و اثرات منفی بلندمدتی بر اقتصاد و بهره وری آن می گذارد.

مالیات های بین المللی در اسپانیا

در یک اقتصاد به طور فزاینده جهانی شده، مشاغل اغلب فراتر از مرزهای کشور خود گسترش می یابند تا به مشتریان در سراسر جهان دسترسی پیدا کنند. در نتیجه، کشورها باید قوانینی را تعریف کنند که تعیین کند چگونه، یا اگر، درآمد شرکتی به دست آمده در کشورهای خارجی مشمول مالیات می شود. قوانین مالیاتی بین المللی به سیستم ها و مقرراتی می پردازد که کشورها برای آن فعالیت های تجاری اعمال می کنند.

معاهدات مالیاتی بسیاری از قوانین مالیاتی را بین دو کشور هماهنگ می کند و تلاش می کند مالیات مضاعف را کاهش دهد، به ویژه با کاهش یا حذف مالیات های تکلیفی بین کشورها. کشورهایی که تعداد شرکای بیشتری در شبکه معاهده مالیاتی خود دارند، رژیم های مالیاتی جذاب تری برای سرمایه گذاری خارجی دارند و نسبت به کشورهایی که معاهدات کمتری دارند، رقابت پذیرتر هستند.

مالیات بر املاک، ارث و هدایا در اروپا

مالیات بر ارث مربوط به امپراتوری روم است که 5 درصد از اموال ارثی را برای پرداخت مستمری سربازان جمع آوری می کرد. امروزه روش مالیات بر ارث رواج یافته است.

نرخ مالیات قابل اعمال بستگی به مناطق خودگردانی دارد که رویداد مشمول مالیات در آنها رخ می دهد. به طور کلی، نرخ بین 0.5٪ تا 1.5٪ متغیر است. با این حال، برخی از مناطق خودمختار نرخ‌های افزایش‌یافته‌ای را برای معاملات خاص (عمدتاً املاک و مستغلات) بین 1 تا 3 درصد در نظر گرفته‌اند. مالیات بر درآمد شرکت

نرخ مالیات بر درآمد

نرخ استاندارد CIT قابل اعمال برای شرکت های مقیم، از جمله موسسات دائمی اسپانیا، 25٪ است. نرخ های مالیاتی ویژه برای برخی نهادها اعمال می شود که مهم ترین آنها عبارتند از:

    نرخ مالیاتی 15 درصدی برای شرکت‌های تازه تاسیس در دو سال مالی اول اعمال می‌شود که پایه مشمول مالیات مثبت است.

    1% نرخ قابل اعمال برای صندوق های سرمایه گذاری است

    0٪ نرخ قابل اجرا برای REIT اسپانیایی است (در اسپانیا به عنوان SOCIMIS شناخته می شود)

    30 درصد نرخ قابل اعمال برای موسسات بانکی و شرکت های متعلق به صنعت هیدروکربن می باشد

    0% برای موسسات خیریه، غیرانتفاعی و صندوق های بازنشستگی اعمال می شود.

همانطور که در بالا مورد بحث قرار گرفت، نهادهای غیر مقیم که در اسپانیا از طریق یک مقر دائم فعالیت نمی کنند، مشمول NRIT (برخلاف CIT) خواهند بود، با نرخ قابل اعمال 19٪ / 24٪ بسته به نوع اجاره و محل اقامت مالیاتی.

رسیدگی مالیات عملکرد سالانه

در 6 اکتبر 2021، قانون فرمان سلطنتی (RDL) 19/2021، در تاریخ 5 اکتبر 2021، در مورد اقدامات فوری برای ترویج فعالیت های بازسازی ساختمان در چارچوب طرح بازیابی، تحول و تاب آوری، در روزنامه رسمی دولتی منتشر شد و اعتبارات مالیات بر درآمد شخصی موقت زیر:

        برای کارهای انجام شده که بر اساس گواهی بهره وری انرژی، تقاضای گرمایش و سرمایش را به میزان 7 درصد کاهش می دهد، به میزان 20 درصد از مبالغ پرداختی برای کارهای انجام شده بین 6 اکتبر 2021 تا 31 دسامبر، اعتبار مالیاتی در نظر گرفته شده است. 2022، با حداکثر 5000 یورو برای هر خانه. املاکی که مشمول این اعتبار مالیاتی می‌شوند، مسکن معمولی مؤدی یا هر ملک دیگری است که متعلق به مؤدی است که برای استفاده به عنوان مسکن در آن زمان یا در انتظار اجاره است، مشروط بر اینکه در مورد اخیر، ملک مورد نظر باشد. قبل از 31 دسامبر 2023 اجاره شده است.

         اعتبار مالیاتی برای کارهای انجام شده که مصرف انرژی اولیه تجدید ناپذیر را تا 30 درصد کاهش می دهد یا رتبه انرژی را بهبود می بخشد تا به حروف "A" یا "B" در خانه معمولی برسد، معرفی می شود. اعتبار مالیاتی معادل 40 درصد از مبالغ پرداختی برای کارهای انجام شده بین 6 اکتبر 2021 تا 31 دسامبر 2022 با حداکثر سقف 7500 یورو برای هر مسکن خواهد بود. املاکی که مشمول این اعتبار مالیاتی می‌شوند، مسکن معمولی مؤدی یا هر ملک دیگری است که متعلق به مؤدی است که برای استفاده به عنوان مسکن در آن زمان یا در انتظار اجاره است، مشروط بر اینکه در مورد اخیر، ملک مورد نظر باشد. قبل از 31 دسامبر 2023 اجاره شده است. کاهش مصرف یا بهبود رتبه انرژی از طریق گواهی بهره وری انرژی مسکن یا بهبود رتبه انرژی مسکن صادر شده قبل از 1 ژانویه 2023 قابل اعتبار خواهد بود.

PIT از درآمد شغلی به دست آمده توسط افرادی که برای کارهایی که به طور مؤثر در خارج از اسپانیا انجام می دهند، مقیم مالیات در اسپانیا هستند، تا سقف 60100 یورو، در صورتی که شرایط زیر برآورده شود، اخذ نمی شود:

رسیدگی مالیات عملکرد سالانه

    کارمند برای مقاصد مالیاتی در اسپانیا اقامت دارد.

    این کار به طور موثر در خارج از اسپانیا انجام می شود.

    این کار برای یک شرکت، نهاد یا PE انجام می شود که برای اهداف مالیاتی در اسپانیا مقیم نیست.

    مالیاتی که مشابه یا مشابه PIT اسپانیایی است در کشوری که کارمند کار را انجام می دهد اخذ می شود.

این معافیت مالیاتی با رژیم مالیاتی برای مبالغ مازاد غیر مشمول مالیات ناسازگار است، بر اساس آن مبالغ پرداختی به کارمندان شرکت هایی که در خارج از کشور منصوب می شوند بالاتر از کل غرامتی که در صورت اقامت در اسپانیا دریافت می کردند، مشمول اسپانیایی نمی شوند. PIT.

در این حالت، مالیات دهنده ممکن است به جای این معافیت مالیاتی، رژیم مالیاتی را برای مبالغ مازاد غیر مشمول مالیات اعمال کند.

نرخ های مالیات بر درآمد شخصی (PIT).

درآمد مشمول مالیات پس‌انداز با نرخ‌های زیر مشمول مالیات می‌شود:

    19٪ برای 6000 یورو اول درآمد مشمول مالیات.

    21% برای 6000 تا 50000 یورو درآمد مشمول مالیات زیر.

    23% برای 50000 یورو تا 200000 یورو درآمد مشمول مالیات زیر.

    26٪ برای هر مقدار بیش از 200000 یورو.

درآمد حاصل از اموال منقول شامل سود سهام، بهره، سود حاصل از حق چاپ و مالکیت صنعتی است. همچنین شامل بازده نقدی یا غیرنقدی معاملات سرمایه و بیمه نامه های عمر می شود.

رسیدگی مالیات عملکرد سالانه

در تعیین درآمد خالص از اموال شخصی، هزینه های محدود اداری قابل کسر است.

ساکنان مالیاتی اسپانیا و افراد غیر مقیم مشمول مالیات بر سود سهام، بهره و سود سرمایه (صرف نظر از دوره نگهداری) با نرخ های زیر هستند:

    اولین 5999.99 یورو با نرخ 19 درصد

    مبلغ از 6000 یورو تا 49999.99 یورو با نرخ 21 درصد

    مبلغ از 50000 یورو با نرخ 23%

درآمد حاصل از بدهی عمومی یا حساب های بانکی غیر مقیم و درآمد حاصل از فروش سهام یا بازپرداخت مشارکت در صندوق های سرمایه گذاری در بازارهای رسمی اسپانیا مشمول مالیات نمی شود اگر اسپانیا و کشور محل سکونت مالیات دهندگان معاهده مالیات مضاعفی را منعقد کرده باشند که شامل آن می شود. بند تبادل اطلاعات

در صورتی که مالیات دهنده مقیم یکی از کشورهای عضو اتحادیه اروپا باشد، درآمد بهره و عایدی سرمایه حاصل از اوراق قرضه و اوراق بهادار صادر شده توسط اشخاص یا اشخاص مقیم مشمول مالیات نمی باشد.

اگر اعضای یک خانواده تصمیم به ارائه اظهارنامه مالیاتی جداگانه داشته باشند، درآمد حاصل از دارایی باید به اعضای صاحب اموال نسبت داده شود. برای همسران تحت رژیم دارایی اجتماعی، 50 درصد درآمد باید به هر یک از زوجین تعلق گیرد.

مالیات بر اختیارات سهام ارائه شده توسط کارفرما - گزینه های سهام ارائه شده توسط کارفرما در زمان اجرا مشمول مالیات تفاوت بین قیمت اعمال و ارزش منصفانه بازار سهام در زمان اعمال می شود. این درآمد نیز مشمول حق بیمه تامین اجتماعی است.

درآمد حاصل از اختیارات سهام ارائه شده توسط کارفرما تا سقف سالانه 12000 یورو ممکن است در صورت رعایت شرایط خاص از مالیات معاف باشد.

مالیات بر درآمد همان چیزی است که از نامش پیداست. آنها بر درآمدی که به دست می آورید مالیات می دهند. مالیات بر درآمد فدرال هم تصاعدی و هم حاشیه ای است. حاشیه ای به این معنی است که نرخ های مالیاتی متفاوتی برای گروه های درآمدی مختلف وجود دارد. افرادی که بیشترین درآمد را دارند، نرخ مالیات بالایی می پردازند، اما فقط به مقدار پولی که در آن دسته بالا دارند.

رسیدگی مالیات عملکرد سالانه

بنابراین اگر برای سال 2022 مالیات می پردازید و 50000 دلار درآمد مشمول مالیات دارید، 10 درصد از 10275 دلار اول، 12 درصد از درآمد خود بین 10275 تا 41775 دلار و سپس 22 درصد از درآمد بین 41775 تا 50،0 دلار را پرداخت خواهید کرد. از آنجایی که بالاترین گروه درآمد برای شما دارای نرخ 22٪ است، می توانید بگویید که در گروه 22٪ قرار دارید. با این حال، این بدان معنا نیست که دولت تمام درآمد شما را 22 درصد مالیات می دهد، زیرا نرخ های مالیات در ایالات متحده بسیار ناچیز است.

انواع مختلفی از مالیات ها در ایالات متحده وجود دارد، و از آنجایی که مالیات ها در اینجا باقی می مانند، درک دقیق انواع مختلف مالیات ها خوب است. اگر پرداخت مالیات منبع ثابت استرس برای شما است، ممکن است بخواهید رویکرد خود را تغییر دهید. این می تواند به این معنی باشد که زودتر شروع کنید، از نرم افزارهای مختلف تهیه مالیات استفاده کنید یا از کمک حرفه ای استفاده کنید، مانند یک مشاور مالی با تخصص مالیاتی.